רווחי הון על פק"מים או על פוליסות חיסכון דורשים תשלום מס רווח של 25 אחוז ריאלי. מדובר במס גבוהה מאוד שגורם לכל השקעה להפוך לכדאית הרבה פחות. תיקון 190 מאפשר לכם לשלם מס נמוך בהרבה – 15 אחוז נומינלי במקום 25 אחוז ריאלי אך שימוש באפשרויות שהתיקון מקנה עלולות גם להכיל מספר חסרונות. הנה כל מה שאתם צריכים לדעת על החסרונות בתיקון 190.
מה זה תיקון 190?
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוכנס בשנת 2012 לתוקף והוא מאפשר משיכת כספים עם שיעור מס נמוך על הרווחים. ניתן למשוך את הכספים בבת אחת ולשלם מס של 15 אחוז נומינלית במקום 25 אחוז ריאלית (ההבדל בין ריאלי ונומינלי הוא ההצמדה למדד המחירים), או כמשיכה לכספי הפנסיה בתשלום חודשי. באופציה השנייה הכספים יהיו פטורים לחלוטין ממס.
למי זה מתאים ומה היתרונות?
שימוש בתיקון 190 מתאים רק לאנשים שעברו את גיל 60 ושמקבלים קצבת פנסיה חודשית בסכום הגבוה מ-4849 שקלים בחודש (נכון לשנת 2023). ללא עמידה בשני התנאים הללו לא תוכלו להנות מהפטור שהסעיף מקנה. במידה ואתם כן עומדים בתנאים תוכלו להנות מפטור ממס, נזילות מוחלטת של הכספים ואפשרויות רבות לשימוש חכם בכספים וברווחים.
אז מה החסרונות?
שימוש בסעיף 190 נראה קורץ בכך שהוא מאפשר נזילות גבהה ותשלום מס נמוך ממה שאנו מחויבים בחוק אך הוא טומן בחובו גם כמה חסרונות (תיקון 190 חסרונות). ראשית כל, חסרון משמעותי הוא העמידה בקריטריונים לזכאות. במידה ואתם לא מעל גיל 60 או שאתם לא עומדים בסכום הקצבה החודשית לא תוכלו להנות מתיקון 190.
בנוסף לעיתים מס נומינלי עשוי להיות פחות משתלם ממס ריאלי – עובדות אלו נקבעות לפי גובה התשואות וגובה האינפלציה ומומלץ להתייעץ על כך עם מומחים בתחום. בסופו של דבר לכל משקיע יש דרך מיטבית אחרת לחסוך ותיקון 190 אינו מתאים לכל חוסך מה שעשוי בסופו של דבר להוביל להפסדים מיותרים.
נקודה חשובה נוספת
נקודה חשובה נוספת שרבים אינם מודעים אליה היא העובדה שבמידה והחוסכים יבקשו למשוך את הכספים הם ידרשו להתחשבן עם מס הכנסה על סכום של 33000 שקל לכל שנת הפקדה – הרובד החייב במס משיכה.
סיכום
תיקון 190 מאפשר הקטנה של המס על הרווחים מ-25 אחוז ריאלי ל15 אחוז נומינלי. העמידה בקריטריונים של תיקון 190 אינה פשוטה וגם אנו עלולים להתייצב בפני הצורך בהתחשבנות עם מס הכנסה על סך 33000 שקל עבור כל שנת הפקדה.
כל אלו יחד עם העובדה שמס נומינלי אינו תמיד עדיף על מס ריאלי הופכים את תיקון 190 לכזה שיש לו לא מעט חסרונות. לכן, לפי שאנו עושים שימוש בתיון מומלץ להתייעץ עם מומחים שידעו האם הוא מתאים למצב הספציפי שלכם או לא.
